Steuern verstehen · Rechtsraum DE

Grenz- und Durchschnittssteuersatz

Der Durchschnittssatz teilt die Steuer durch das Einkommen. Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten Euro im Tarif.

Genauer erklärt

Die beiden Zahlen sind nicht gleich. Ein höherer Grenzsteuersatz auf den nächsten Euro heißt nicht, dass das ganze Einkommen mit diesem Satz besteuert wird. Der deutsche Tarif steht in § 32a des Einkommensteuergesetzes und wird angepasst. Finmon setzt keine Formel ein und nennt keinen persönlichen Satz.

Hintergrund

Die OECD vergleicht die Belastung von Arbeit über Länder hinweg, oft als Steuerkeil aus Steuer und Abgaben. Das ist eine Statistik für typisierte Fälle, keine Steuererklärung. Deinen Satz setzt das Finanzamt im Bescheid fest, nicht eine internationale Tabelle und nicht Finmon.

Ein Beispiel

Auf die ersten Teile des Einkommens entfällt weniger Tarifsteuer als auf einen späteren zusätzlichen Euro. Teilt man die ganze Steuer durch das ganze Einkommen, liegt der Durchschnitt unter dem Satz des letzten Euros. Finmon rechnet dieses Beispiel nicht mit echten Beträgen.

Häufiges Missverständnis

Der Grenzsteuersatz ist der Satz auf das ganze Gehalt.

Er gilt für den nächsten Euro im Tarif. Der Durchschnitt liegt darunter, solange frühere Teile des Einkommens weniger stark belastet sind.

Quelle: EStG § 32a. Version 0.2.0 · Nächste Prüfung 2027-03-08. Finmon erklärt, berät aber nicht. Keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung.